根据《中华人民共和国审计法》的规定和《黔南州审计局关于2021年审计项目计划的批复》（黔南审计委办〔2021〕5号），龙里县审计局于2021年1月22日至5月31日，对县2020年本级预算执行和其他财政收支情况,县财政局机关、县教育局和县文化广电和旅游局2020年预算执行和其他财政收支情况等进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、2020年度预算执行审计情况

（一）财政收支预算情况

经县十七届人大四次会议第四次全体会议通过和县十七届人大常委会第三十二次会议对预算调整的决议：龙里县2020年财政总收入335,857万元。一般预算收入367,986万元，其中:一般公共预算收入150,123万元（其中：县本级123,539万元，双龙区域26,584万元）。一般预算支出367,986万元，其中：一般公共预算支出351,134万元。全县政府性基金预算收支737,159万元。国有资本经营预算收支1,736万元。

（二）财政收支预算执行情况

1.财政总收入完成情况。龙里县2020年财政总收入323,712万元，完成预算的96.38%，较上年增收17,640万元，增长5.76%。其中：县本级完成266,118万元，双龙区域完成57,594万元。

2.一般公共预算执行情况。2020年一般公共预算收入150,502万元（其中：县本级完成125,412万元，双龙区域完成25,090万元），完成预算的100.25%，较上年增收14,027万元，增长10.28%。一般公共预算实际支出为360,178万元，完成预算的102.58%，较上年增支27,911万元，增长8.40%。

3.政府性基金预算执行情况。政府性基金预算收入684,362万元，完成预算的104.65%，较上年增收199,441万元，增长41.13%；政府性基金预算支出699,330万元，完成预算的98.89%，较上年增支176,927万元，增长33.87%。

4.国有资本经营预算执行情况。国有资本经营预算收入1,810万元，支出1,810万元；收支完成预算的104.26%，较上年增收或增支885万元，增长95.68%。

（三）基金收支平衡情况

    2020年，全县基金预算收入总计778,339万元，其中：本级收入684,362万元,上级补助收入11,157万元,专项债务收入78,253万元,上年结余4,567万元。2020年全县基金预算支出762,957万元，其中：本级支出699,330万元，上解上级支出26,068万元，专项债务还本支出7,559万元，调出资金30,000万元。基金预算年终结余15,382万元,结转下年支出15,382万元，净结余0万元。

(四)一般预算收支平衡情况

    2020年，一般预算收入总计435,868万元，其中：本级收入125,412万元、上级财政补助收入212,331万元（其中：返还性收入8,673万元、一般转移性支付收入154,100万元、专项转移支付收入30,854万元、市州对县的补助18,704万元）、一般债务收入45,834万元，上年结余收入836万元，调入资金51,455万元。一般预算支出总计435,868万元，其中：本级支出360,178万元、上解上级支出23,811万元、一般债务还本支出45,837万元、调出资金6,042万元，年终无结余。

（五）债务情况

1.政府债务情况

截至2020年12月31日,龙里县政府债务余额818,497.92万元，其中：一般债务594,331.17万元，专项债务224,166.75万元。

2.还本付息情况

2020年，偿还政府债务本息80,070.80万元，其中：本金53,396.87万元，利息 26,673.93万元。

（六）“三公”经费管理使用情况

2020年，龙里县“三公”经费支出1,217.22万元，较上年1,574.33万元减少357.11万元，下降22.68% 。其中：因公出国（境）费0万元，较上年减少52.10万元，降低100%；公务用车购置费及运行维护费1,042.24万元，较上年减少249.41万元，下降19.31%；公务接待费174.98万元，较上年减少55.60万元，下降24.11%。

二、审计查出的主要问题及处理意见

（一）在县本级财政预算执行和其他财政收支审计中发现的主要问题。一是6家预算单位非税收入64.49万元未及时上缴财政。二是预算编制不科学，预算批复与实际支出相差较大。审计抽查9家预算单位职业年金，预算批复196.54万元，实际支出37.52万元，预算数比实际多159.02万元，是实际支出的5.23倍。三是2家预算单位原值240.03万元房屋资产已拆迁，长年未下账，导致账实不符。四是2家预算单位银行账户管理不规范，未及时对多账户进行核销。五是账务处理错误。主要是部分预算单位发生的招待费未计入公务接待费和购买的固定资产未记入资产账等。

（二）在财政局局机关2020年预算执行和其他财政收支审计中发现的主要问题。一是专项资金30.40万元闲置两年以上，未发挥资金效益。二是原值为10.44万元的房屋于2009年5月已拆迁，未作下账处理，导致账实不符。

（三）在县教育局2020年预算执行和其他财政收支审计中发现的主要问题。一是县教育局存在违规改变2.2万元资金用途、挂账2年以上的往来款项4,866.68万元未及时清理、1辆公务用车违规挂靠、未按规定设立内部审计机构及部分建设项目长年未完成竣工决算等问题。二是龙里中学擅自处置公务车1辆。三是龙里县民族完全中学超标准收取学生伙食费。四是原龙里县第二小学拆并时309.66万元固定资产未作下账（划转）处理，导致账实不符。

（四）在县文化广电和旅游局2020年预算执行和其他财政收支审计中发现的主要问题。一是未按规定比例预留工程质量保证金及质量保证金未挂账。二是个人所得税未按规定入账。三是资产管理混乱，账面反映土地面积3,180平方米和房屋面积3,521.37平方米，实物已找不到；5辆公务用车账实不符，涉及金额53万元。四是预算编制不合理。

    三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算单位未及时将非税收入64.49万元上缴财政等相关问题已进行整改，对于资产账实不符的问题由于历史遗留等原因需整改时间较长，各相关单位已制定相关的整改措施，县审计局将继续跟踪督促审计问题整改情况。